企业与个人的慈善捐赠有什么税收优惠？

企业和个人进行慈善捐赠，符合条件的可以享受相应的税收优惠，这主要体现在计算所得税（企业所得税和个人所得税）时，捐赠支出可以在税前扣除，从而降低应纳税额。以下是主要政策要点：

一、企业慈善捐赠的税收优惠

企业通过合规渠道进行的公益性捐赠，其支出在计算企业所得税时，允许在税前扣除。具体政策如下：

一般性限额扣除政策：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这是最普遍适用的政策。特殊性全额扣除政策：对于特定领域的捐赠，政策更为优惠。例如，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，在政策执行期限内（目前延长至2025年12月31日），准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实全额扣除。此外，对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时也予以全额扣除。二、个人慈善捐赠的税收优惠

个人通过合规渠道进行的公益性捐赠，其支出可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中扣除。

一般性比例扣除：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这里的“应纳税所得额”是指计算扣除捐赠额之前的金额。特殊性全额扣除：国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。例如，个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会等特定机构用于公益救济性的捐赠，可以享受个人所得税前全额扣除。扣除规则与申报：扣除顺序：居民个人发生的公益捐赠支出，可以在综合所得（如工资薪金）、经营所得或分类所得（如财产租赁、利息股息红利等）中扣除。在一个所得项目扣除不完的，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。扣除限额：在综合所得、经营所得中扣除的，限额为当年该项所得应纳税所得额的30%；在分类所得中扣除的，限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。申报方式：个人可以通过个人所得税APP的“公益慈善捐赠扣除填报”功能，录入捐赠记录，并选择由扣缴义务人逐月扣除或在年度汇算时扣除。三、享受税收优惠的共同前提条件

无论是企业还是个人，要享受上述所得税税前扣除优惠，必须满足以下几个核心条件：

捐赠用途：捐赠必须用于符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》或《中华人民共和国慈善法》规定的公益慈善事业，如教育、扶贫、济困等。捐赠渠道：必须通过以下合规渠道进行捐赠： 境内依法设立并取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织（包括慈善组织、其他社会组织和群众团体）。 县级以上（含县级）人民政府及其组成部门和直属机构等国家机关。 （注：企业或个人直接向受赠人捐赠，通常无法享受税前扣除优惠。）取得合规票据：必须取得由接受捐赠的机构开具的、由财政部或省级财政部门监（印）制的公益事业捐赠统一票据，并加盖单位印章。这是税前扣除的关键凭证，企业和个人都需要妥善保管（个人需留存5年）以备查验。四、其他相关税种优惠

除了所得税，符合条件的慈善捐赠还可能涉及其他税种的优惠：

慈善捐赠的税收优惠核心在于所得税的税前扣除。企业捐赠一般按利润总额的12%限额扣除（部分扶贫捐赠可全额扣除），个人捐赠一般按应纳税所得额的30%限额扣除（部分特定捐赠可全额扣除）。享受优惠的关键是通过合规渠道捐赠并取得公益事业捐赠票据。建议在捐赠前，通过民政、财政、税务部门官网或全国慈善信息公开平台查询受赠组织是否具备公益性捐赠税前扣除资格。