公益捐赠是社会保障体系的重要补充，然而实物捐赠长期面临的“视同销售”税负痛点，导致企业“捐得越多、交税越多”，严重制约了慈善资源的有效流动。
在全国两会召开期间，如何通过税收制度改革激发社会捐赠活力，成为代表委员聚焦的关键议题。对此，凤凰专访全国政协常委、国家统计局原副局长贾楠，围绕公益捐赠税收瓶颈、新《增值税法》带来的制度突破，以及如何打通政策落地“最后一公里”等核心问题，进行了深入解析。
以下为采访实录：
凤凰：当前公益捐赠（特别是实物捐赠）面临的最大税收痛点是什么？
贾楠：我认识一些长期做公益活动的企业家朋友和慈善组织机构，据他们反映，目前企业及慈善组织实物捐赠面临的最大痛点可以概括为“视同销售”带来的高额税负成本。
“视同销售”导致“倒贴”捐赠： 在现行税制下，企业向慈善组织捐赠货物以及慈善组织向受益人捐赠货物，属于《增值税法》第五条第（二）项：“单位和个体工商户无偿转让货物”视同应税交易。
首先，这意味着企业不仅要承担货物本身的成本，还需要按照货物的公允价值缴纳增值税（通常为13%）。如果企业没有获得相应税收减免，就会出现“捐得越多，交税越多”的尴尬局面，极大地抑制了实物捐赠的积极性。
其次，慈善组织接受货物捐赠后，将货物无偿发放给受益人，也将出现与企业捐赠货物一样的交税结果，这无疑增加了慈善组织开展慈善活动的成本。此外慈善组织的资产大多属于限定用途的，慈善组织可能面临着不得不挪用限定资产用于缴纳增值税的尴尬局面。
凤凰：新通过的《增值税法》将产生何种影响？
贾楠：我注意到，2026年1月1日起新实施的《增值税法》，为实物捐赠的税收减负提供了顶层法律依据，是一个重大的制度利好，将为以后的公益事业产生深远影响。
法律授权明确： 《增值税法》第二十五条明确授权国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对“公益事业捐赠”制定专项优惠政策。
从“无法可依”到“有法可依”： 过去实物捐赠的免税往往依赖于零散的规范性文件（比如新冠疫情期间的优惠文件），缺乏法律层面的稳定性。新法的实施意味着国家从立法层面承认了公益捐赠的特殊性，为后续出台系统性的增值税减免细则铺平了道路，使得“实物捐赠不交增值税”成为可能。
凤凰：如何设计具体的增值税优惠细则以激发意愿？
贾楠：为了真正降低企业捐赠以及慈善组织开展慈善活动的成本，建议从以下维度设计细则：
其实， 直接的优惠是明确企业捐赠货物以及慈善组织向受益人发放救济物资不属于“视同应税交易”，这能直接消除企业及慈善组织“捐物还要交税”、“向受益人发放救济还要交税”的顾虑。
凤凰：专项优惠政策迟迟未出台，面临的最大难点是什么？
贾楠：政策落地的滞后可能是国务院及财政税务部门急需制定其他配套措施，无暇顾及以及操作监管难题这两方面。
其一，《增值税法》出台后，国务院及财政税务部门需要为增值税法的施行制定众多配套政策，税收优惠虽然也重要，但并不太紧急。目前，配套政策的制定已经基本完成，为制定公益事业专项优惠提供坚实基础。
其二，监管部门最大的担忧是企业利用捐赠名义进行虚假交易、逃避纳税义务。如何区分真实的公益捐赠与商业避税行为，是制定细则时的核心难点。这一点需要多开展调研工作，精准制定政策，使得专项优惠既能降低企业及慈善组织的行善成本，又能防止假借公益事业之名逃避纳税义务。
凤凰：如何打通政策落地的“最后一公里”？
贾楠：建议利用数字及互联网技术，建立全国统一的“慈善税务数据平台”： 打通民政、税务、财政的数据壁垒。实现货物等非货币资产捐赠登记制度、打通捐赠票据的自动匹配功能。确保每一笔捐赠物资从发出、受赠到最终使用的全流程可追溯，既能解决税务核查难题，也可增强社会公信力，防止“假捐赠、真逃税”。
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